估价入账（月末货到单未到的入库材料应按暂估价入账）

估价入账（月末货到单未到的入库材料应按暂估价入账）

关于估价入账的处理怎么做

（1）入库时：

借：原材料（或库存商品）

贷：应付账款--暂估价

（2）下月初，暂估入账要做冲回账务处理：

借：原材料（或库存商品）（红字）

贷：应付账款--暂估价（红字）

扩展资料：

应付账款的主要账务处理

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额。

贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

估价入账怎么做？

估价入账时：借：库存商品29000 贷：应付账款的29000 结转销售成本：借：主营业务成本29000 贷：库存商品29000 结转利润：借：本年利润29000 贷：主营业务成本29000 发票到了，将原来所做会计分录红字冲销，重新按发票金额记账：（1）冲销借：库存商品29000（红字）贷：应付账款的29000（红字）借：主营业务成本29000（红字）贷：库存商品29000（红字）借：本年利润29000（红字）贷：主营业务成本29000（红字）按之前金额记新的会计凭证借：库存商品22000 贷：应付账款的22000借：主营业务成本22000 贷：库存商品22000 借：本年利润22000 贷：主营业务成本22000